Etsy'de Satış Yapmanın Vergi Yükümlülükleri

Etsy vergi yükümlülükleri, Türkiye’den satış yapanların kazancı doğru sınıflandırıp en baştan düzenli kayıt altına almasıyla netleşir. Faaliyet süreklilik kazandığında çoğu durumda ticari kazanç sayılır; yalnız evde üretilen el emeği ürünlerde esnaf muaflığı şartları sağlanıyorsa süreç farklılaşır ve gelir vergisi ile KDV tarafı buna göre şekillenir. Satış bedeli, kargo, iadeler ve Etsy kesintilerini banka tahsilatlarıyla eşleştirip döviz kuru kayıtlarını her ay saklamak, yıl sonu beyanda sürprizleri azaltır; yurt dışına gönderimde gümrük evrakını kaybetmemek de aynı derecede önemlidir. En sık hata, Etsy’nin bazı ülkelerde vergiyi tahsil etmesini kişisel beyan sorumluluğunu ortadan kaldırıyor sanmaktır.

Etsy’de satış için Türkiye’de vergi mükellefiyeti gerekir mi?

Şahıs şirketi mi, limited mi daha yaygın?

Etsy üzerinden düzenli satış, çoğu zaman Türkiye’de ticari faaliyet olarak değerlendirilir. Bu nedenle pratikte satıcıların önemli bir kısmı işe, şahıs şirketi ile başlar. Kuruluşu hızlıdır. Muhasebe ve idari süreçleri genelde daha basittir.

Limited şirket ise daha çok işi büyüten, ekip kuran, marka yatırımı yapan veya ortaklı yapıda ilerleyen satıcılarda görülür. Ayrıca ticari riskin ve borçların yönetimi açısından farklı bir çerçeve sunar. Buna karşılık kuruluş ve devam maliyetleri ile karar alma süreçleri daha ağır olabilir. Hangi yapının daha uygun olduğu; ciro hedefi, ortaklık ihtiyacı, ürün riski, kargo ve iade yükü gibi kalemlerle birlikte değerlendirilmelidir.

Muafiyetler ve riskli yorumlanan durumlar

Etsy’de “tek seferlik” satışlar teoride arızi nitelikte düşünülebilir. Ancak mağaza açıp düzenli ürün listelemek, reklam vermek, tekrar eden satış yapmak gibi unsurlar süreklilik göstergesi sayılır ve mükellefiyet riskini artırır.

Bazı satıcılar için esnaf muaflığı gündeme gelebilir. Özellikle evde üretilen ürünlerin, işyeri açmadan ve sanayi tipi seri üretim yapmadan satılması gibi şartlar söz konusu olabilir. İnternet satışında ayrıca yıllık satış tutarı için bir üst sınır ve tahsilatın banka üzerinden yapılması gibi kriterler önem taşır. Dışarıdan alıp yeniden satmak (reselling), dropshipping, atölye tipi üretim, işçi çalıştırma düzeni, farklı kişilerin ürününü kendi hesabından satma gibi senaryolar muafiyet açısından riskli yorumlanır.

Satışa başlamadan yapılacak resmi bildirimler

Mükellefiyet gerekiyorsa, satışa başlamadan önce vergi dairesi nezdinde işe başlama süreci planlanmalıdır. Gerçek kişilerde işe başlama bildirimi için 10 günlük süre kuralı uygulamada kritik görülür. Şirket kuruluşunda ticaret sicili, vergi kaydı ve e-belge tercihleri (e-Arşiv, e-Fatura gibi) birlikte ele alınmalıdır.

Muafiyet düşünülüyorsa da “nasıl olsa muafım” varsayımıyla ilerlemek yerine şartların yazılı olarak karşılanıp karşılanmadığı kontrol edilmelidir. Tereddüt halinde İnteraktif Vergi Danışmanı üzerinden genel bir çerçeve görülebilir; yine de somut durum için mali müşavir desteği almak çoğu kez en güvenli yoldur.

Etsy gelirleri hangi vergilere tabi olur?

Gelir vergisi veya kurumlar vergisi nasıl doğar?

Etsy’de satıştan doğan kazanç, Türkiye’de genelde ticari kazanç mantığıyla ele alınır. Satış faaliyeti bir organizasyon içinde ve süreklilik arz edecek şekilde yapılıyorsa, vergi mükellefiyeti kapsamında değerlendirilmesi beklenir.

• Şahıs işletmesi (gerçek kişi) tarafında kazanç, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında gelir vergisine tabi olur.
• Limited veya anonim şirket tarafında ise kazanç, kurumlar vergisinin konusuna girer.

Her iki yapıda da vergilendirilen tutar “Etsy’nin yatırdığı para” değil, genel prensip olarak gelir eksi gider yaklaşımıyla bulunan safi kazançtır. KDV tarafı ise ayrı bir başlıktır ve özellikle yurt dışı satışlarda istisna şartları ayrıca değerlendirilir.

Stopaj, geçici vergi ve damga vergisi olur mu?

Etsy satıcılarının en sık karşılaştığı kalemlerden biri geçici vergi yükümlülüğüdür. Ticari kazanç veya kurum kazancı elde eden mükellefler yıl içinde belirli dönemlerde geçici vergi beyannamesi verir. Ayrıca 19 Aralık 2025 tarihli düzenlemelerle 2025 hesap döneminden itibaren 4. dönem geçici vergi beyanı yeniden gündeme gelmiştir. Bu detay, 2026 boyunca nakit akışı planlamasında önemlidir.

Stopaj (tevkifat) ise daha çok “satış”tan değil, işletmenin yaptığı bazı ödemelerden doğar. Örneğin işyeri kirası, çalışan ücretleri, serbest çalışanlara yapılan ödemeler gibi alanlarda stopaj sorumluluğu oluşabilir. Etsy özelinde ayrıca internet ortamında reklam hizmetleri gibi bazı dijital hizmet alımlarında stopaj tartışmaları gündeme gelebildiği için, Etsy Ads ve benzeri kesintilerin niteliği mali müşavirle netleştirilmelidir.

Damga vergisi de çoğunlukla günlük satıştan değil, imzalanan sözleşmelerden (kira sözleşmesi, bazı hizmet sözleşmeleri gibi) kaynaklanır.

Yurt dışı satış gelirinin beyan edilmesi

Yurt dışına satış yapmak, kazancın Türkiye’de beyan edilmeyeceği anlamına gelmez. Etsy’deki satışlar, tahsilat dövizle gelse bile muhasebede TL karşılığıyla kayda alınır ve dönemsel beyannamelere dahil edilir.

Önemli bir pratik nokta şudur: Ödeme Türkiye’deki bankaya geç gelmiş olsa bile, satışın yapıldığı tarih, iade tarihi, Etsy’nin kestiği komisyon ve kesintiler ayrı ayrı izlenmelidir. Denetim veya izahat süreçlerinde Etsy raporları, banka hareketleri ve kargo-gümrük evrakı birlikte değerlendirildiği için beyanın ispatı bu kayıt düzenine dayanır.

İhracatta KDV istisnası ve %0 KDV hangi şartlarda uygulanır?

Hizmet mi mal mı: KDV yaklaşımı değişir mi?

Etsy satışlarında KDV açısından ilk ayrım şudur: mal ihracı mı yapıyorsunuz, hizmet mi sunuyorsunuz? Fiziki ürün gönderiyorsanız çoğu senaryoda “mal ihracı” konuşulur. Dijital ürün (örneğin indirilebilir dosya) satıyorsanız bu taraf genelde “hizmet” değerlendirmesine yaklaşır ve şartlar farklılaşır.

Mal ihracında, uygulamanın omurgası iki noktaya dayanır: teslimin yurt dışındaki alıcıya yapılması ve malın Türkiye gümrük bölgesini terk ettiğinin tevsiki. Hizmet tarafında ise, Katma Değer Vergisi Kanunu çerçevesinde genel yaklaşım; hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında faydalanılmasıdır. Bu yüzden “yurt dışına satıyorum” düşüncesi tek başına yeterli olmaz; hizmetin nerede kullanıldığı ve kimin faaliyetini ilgilendirdiği önem kazanır.

KDV iadesi ve yüklenilen KDV mantığı

İhracatta “%0 KDV” denince pratikte iki şey kastedilir: satış faturasında KDV hesaplanmaması ve bu satış için katlandığınız giderlerdeki yüklenilen KDVnin indirim veya iade mekanizmasına girmesi. Örneğin hammaddeler, ambalaj, yurtiçi üretim giderleri gibi kalemlerde ödediğiniz KDV’yi önce indirim yoluyla telafi edersiniz. İndirimle kapanmayan kısım için şartları sağlıyorsanız mahsuben veya nakden iade gündeme gelebilir.

Hizmet ihracında iade boyutunda ayrıca, bedelin Türkiye’ye getirildiğinin (döviz veya bazı durumlarda TL) banka kayıtlarıyla tevsiki uygulamada kritik bir adımdır.

İstisnada en sık yapılan hatalar

En çok sorun çıkaran konular genelde belge ve eşleştirme hatalarıdır:

• İhracat faturası ile gümrük çıkış kaydı (ETGB dahil) ve kargo belgesinin tutar, tarih, alıcı bilgileri açısından uyumsuz olması
• Yurt dışı satış sanılıp, fiilen Türkiye’de teslim veya Türkiye’de faydalanma yaratacak kurgu kurulması (örneğin yurt içi adrese teslim)
• Dijital ürün satışlarında “mal ihracı” gibi işlem yapıp yanlış istisna gerekçesiyle fatura düzenlenmesi
• “Etsy bazı vergileri tahsil ediyor” diyerek KDV istisnası ve iade dosyası için gereken kayıt düzeninin ihmal edilmesi
• Yüklenilen KDV hesaplanmadan veya gider belgeleri derlenmeden iade talebine girilmesi

Bu başlıkta küçük bir hata bile iade sürecini uzatabildiği için, daha satışa başlamadan belge akışı ve fatura senaryosu netleştirilmelidir.

Mikro ihracat, ETGB ve gümrük işlemleri Etsy satışını nasıl etkiler?

ETGB ile çıkışın temel şartları

Etsy’de fiziki ürün satıyorsanız, gönderinin yurt dışına çıkışı gümrük işlemleriyle olur. Küçük gönderilerde en pratik yol çoğu zaman “mikro ihracat”tır. Türkiye’de mikro ihracat gönderileri, brüt 300 kg ve 15.000 Avro üst sınırına kadar, posta idaresi veya yetkili hızlı kargo operatörleri üzerinden Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi (BGB) ile yapılabilir. Uygulamada hâlâ “ETGB” adı da sık kullanılır.

Bu yöntemde gümrük beyanını çoğunlukla sizin yerinize kargo operatörü verir. Süreç hızlanır. Evrak yükü azalır. Ayrıca ihracatın gümrükte “kapanmış” statüye gelmesi, KDV istisnası ve KDV iadesi dosyalarında ispat açısından kritik bir parçadır. Ticaret Bakanlığı’nın Mikro İhracat Gümrük Rehberi bu akışı genel hatlarıyla anlatır.

ETGB, kargo belgesi ve fatura eşleştirmesi

Etsy satışlarında en çok problem çıkaran nokta, fatura, kargo belgesi (taşıma senedi) ve BGB/ETGB kaydının birbiriyle uyuşmamasıdır. Özellikle şu alanlar tutarlı olmalıdır: gönderici VKN/TCKN, alıcı adı-adresi, ürün tanımı, adet, birim fiyat, toplam bedel ve para birimi.

Bir diğer kritik konu “pazaryeri” bilgisidir. BGB’de pazaryeri alanının doğru doldurulması, e-ihracat istatistikleri ve bazı başvurular açısından önem kazanabilir. Bu yüzden kargo firmasına Etsy üzerinden satış yaptığınızı baştan söylemek faydalıdır.

Gümrük beyannamesi gereken senaryolar

Aşağıdaki durumlarda mikro ihracat yerine çoğu zaman detaylı ihracat beyannamesi ve daha klasik gümrükleme süreci gündeme gelir:

• Gönderi 15.000 Avro veya 300 kg sınırını aşıyorsa
• Ürün, ihracatta izin, lisans veya ek belge gerektiriyorsa
• Paletli, toplu, düzenli sevkiyat gibi “kargo paketi” ölçeğini aşan bir lojistik planı varsa
• Aynı alıcıya “limiti aşmamak için” yapay bölünmüş gönderiler gibi riskli kurgular söz konusuysa

Bu ayrım, hem maliyeti hem de KDV istisnası ve iade süreçlerindeki belge düzenini doğrudan etkiler.

Etsy satışlarında fatura ve e-belge düzeni nasıl kurulur?

e-Arşiv mi e-Fatura mı: hangi durumda hangisi?

Etsy satışlarında “doğru fatura türü” alıcının e-belge statüsüne göre belirlenir. Genel kural şudur: Alıcı e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura, değilse e-Arşiv Fatura düzenlenir. Etsy’de yurt dışındaki alıcıların büyük çoğunluğu Türkiye e-Fatura sisteminde kayıtlı olmadığı için pratikte çoğu satış e-Arşiv Fatura olur.

2026 itibarıyla e-belge tarafında önemli bir eşik var: e-Arşiv sistemine dahil olmayan mükelleflerin düzenlediği faturalar, 1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2025 döneminde vergiler dahil 3.000 TL’yi aşarsa e-Arşiv olarak düzenlenmek zorunda. 1 Ocak 2026’dan itibaren ise tutara bakılmaksızın e-Arşiv düzenleme zorunluluğu esas hale geliyor. Bu yüzden Etsy’ye başlamadan önce e-belge altyapısını kurmak, sonradan “kağıt fatura ile idare etme” fikrini büyük ölçüde ortadan kaldırıyor. Kurulum ve başvuru adımları için e-Belge ekranları pratik bir başlangıç noktasıdır.

Yurt dışı satış faturasında zorunlu bilgiler

Yurt dışı satış faturası, klasik fatura bilgilerini içerir: tarih ve belge numarası, satıcının unvanı-adresi-VKN’si, alıcının adı-adresi, ürün cinsi-adedi-birim fiyatı-tutarı, vergi türü-oranı-tutarı, teslim tarihi gibi.

Etsy gibi internet satışlarında ayrıca e-Arşiv faturada “Bu satış internet üzerinden yapılmıştır.” ifadesi ve şu bilgilerin yer alması beklenir: satışın yapıldığı web adresi (örneğin Etsy), ödeme şekli ve tarihi, kargo/taşıyıcı bilgisi, gönderim veya ifa tarihi. e-Arşiv kullanıyorsanız, internet satışına ilişkin e-Arşiv faturanın elektronik ortamda iletilmesi de ayrıca önem taşır.

İade ve iptallerde fatura düzeltmeleri

Fatura kesildikten sonra iade veya iptal olursa “kayıttan silme” yerine mevzuata uygun düzeltme yapılmalıdır. Alıcı bir vergi mükellefiyse genelde iade faturasıyla süreç ilerler. Nihai tüketicide ise e-ticaret satışlarında fatura üzerindeki iade bölümü mekanizması devreye girebilir. Müşterinin faturanın çıktısını alıp iade kısmını doldurarak ürünü geri göndermesi halinde, bu belge belirli koşullarda gider pusulası yerine geçecek şekilde kurgulanmıştır.

Yurt dışı iadelerde fiili süreç daha zor yürüdüğü için, Etsy iade/geri ödeme kayıtları, kargo iade hareketleri ve muhasebe düzeltmesi birlikte ele alınmalıdır. Burada kritik nokta, iadenin hem stok ve gelir tarafında hem de KDV istisnası veya ihracat evraklarıyla uyumlu şekilde kapatılmasıdır.

Brüt satış, net tahsilat, komisyon ve kur farkı nasıl muhasebeleştirilir?

Etsy komisyonları ve kesintiler gider yazılır mı?

Etsy’de en çok kafa karıştıran nokta şudur: Satış “brüt” görünür ama bankaya yatan para “net”tir. Muhasebede genelde doğru yaklaşım, brüt satış hasılatını (ürün bedeli, alıcıdan alınan kargo ve varsa hediye paketi gibi kalemler) kayda almak; Etsy’nin kestiği komisyon ve hizmet bedellerini ise ayrı ayrı gider olarak izlemektir.

Etsy kesintileri tipik olarak listeleme ücreti, işlem komisyonu, ödeme işlem ücreti, reklam (Etsy Ads/Offsite Ads) ve döviz dönüşüm ücretleri gibi kalemlerden oluşur. Bu kalemlerin gider yazılabilmesi için Etsy’nin satıcı panelindeki aylık ekstreleri ve işlem dökümleri ile banka tahsilat kayıtlarının birbirini tutması gerekir. Etsy’nin güncel kesinti türleri ve genel çerçevesi için Fees & Payments Policy sayfasındaki açıklamalar yol gösterir.

Kesintilerin her birinin satış bazında nete etkisini hızlıca görmek için SpySeller’ın Etsy Fee Calculator aracını kullanarak brüt satıştan net tahsilata giden tüm kesintileri kalem kalem hesaplayabilirsiniz.

Etsy’nin alıcıdan tahsil ettiği vergiler nasıl ayrıştırılır?

Etsy bazı ülkelerde alıcıdan satış vergisi, KDV veya benzeri vergileri tahsil edip ilgili idareye aktarabilir. Bu tutarlar sizin “geliriniz” gibi görünse bile, çoğu durumda satıcının serbestçe tasarruf ettiği bir bedel değildir. Bu yüzden pratikte, brüt satış ile alıcı vergileri ayrıştırılarak raporlama yapılması daha sağlıklı olur.

Özellikle yurt dışı siparişlerde “Tax/VAT/Sales tax collected” gibi görünen kalemleri, satış fiyatı ve kargo bedelinden ayrı takip etmek; hem fiyatlandırma hem de gelir beyanı açısından hatayı azaltır. Ayrıca bazı Etsy kesintileri vergi dahil toplam üzerinden hesaplanabildiği için, komisyon tutarlarının neden değiştiği bu ayrım sayesinde daha net anlaşılır.

Döviz tahsilatı, banka girişi ve uzlaştırma

Yurt dışı satışlarda hasılat çoğu zaman döviz cinsinden oluşur. Kayıtlar genelde fatura tarihindeki kur üzerinden yapılır. Etsy’nin ödeme hesabına düşen tutar ile Türkiye’deki bankaya yatan tutar arasında kur farkı oluşabilir. Bu fark, dönem içinde veya dönem sonunda finansal gelir/gider olarak izlenir.

Uzlaştırmayı düzenli yapmak için şu 3 kontrol yeterlidir: Etsy sipariş raporu toplamı, Etsy kesinti dökümü, banka hesap hareketleri. İadeler ve chargeback’ler olduğunda aynı kontrolü iade tarihleriyle birlikte tekrar yapmak, “eksik tahsilat” görüntüsünü erken yakalamanıza yardımcı olur.

Etsy’nin vergi formları ve kimlik doğrulaması Türkiye vergilerinden nasıl ayrılır?

1099-K ve W-8BEN satıcı açısından ne anlama gelir?

1099-K ve W-8BEN, temelde ABD kaynaklı bildirim ve teyit formlarıdır. Türkiye’deki gelir vergisi, KDV, kurumlar vergisi gibi yükümlülüklerin “yerine geçmez”. Yani Etsy’den 1099-K almak da almamak da, Türkiye’de beyan sorumluluğunu otomatik olarak kaldırmaz.

1099-K, ABD’de platformların satıcıya yaptığı ödemeleri brüt olarak raporlamaya yarayan bir bilgi formudur. 2026 itibarıyla ABD’deki federal eşik konusunda son durum, 23 Ekim 2025 tarihli IRS duyurusunda “20.000 USD ve 200 işlem” kriterine dönüldüğü şeklindedir. Bu eşik, ABD’de raporlama zorunluluğunu anlatır. Satıcının vergisel durumu ayrıca değerlendirilir. Bu konuya dair güncel çerçeveyi IRS’nin 1099-K eşiği duyurusunda görebilirsiniz.

W-8BEN ise ABD’ye “ben ABD mukimi değilim” beyanı niteliğinde bir formdur. Etsy tarafında çoğu Türkiye merkezli satıcıya 1099-K düzenlenmez. Ancak hesap bilgileri sizi ABD satıcısı gibi gösteriyorsa Etsy sizden W-8BEN isteyebilir. Ayrıca Etsy, belirli satış seviyelerinde vergi kimlik bilgisi eklenmezse hesabı askıya alma gibi önlemler uygulayabildiğini kendi yardım sayfalarında açıklar. Bu ayrıntılar için Etsy 1099-K rehberi pratik bir kontroldür.

Platform raporları denetimde nasıl kullanılır?

Türkiye’de bir vergi incelemesinde Etsy raporları tek başına “resmi belge” gibi görülmez. Ama güçlü bir uzlaştırma delili olabilir. Denetimde genelde şu karşılaştırma yapılır: Etsy sipariş toplamı (brüt), iade ve iptaller, platform komisyonları ve kesintiler, bankaya yatan net tutar, düzenlenen faturalar ve varsa gümrük çıkış kayıtları.

Bu yüzden Etsy’deki “orders”, “payments” ve aylık özet raporlarını düzenli indirip, banka hareketleriyle aynı dönemde eşleştirmek önemlidir. Aradaki farkların büyük kısmı komisyonlar, iadeler ve ödeme takviminden kaynaklanır.

Saklanması gereken belgeler ve kayıt düzeni

Etsy satışlarında sağlam bir kayıt düzeni için en azından şunları saklayın:

• Düzenlenen tüm faturalar (e-Arşiv/e-Fatura) ve iptal-iade kayıtları
• Etsy sipariş dökümleri, ödeme ekstreleri, komisyon ve reklam kesinti raporları
• Banka hesap hareketleri, döviz bozum kayıtları ve tahsilat mutabakat tabloları
• Kargo belgeleri, ETGB/BGB kayıtları ve gümrük çıkışını gösteren evrak
• Gider belgeleri (hammadde, ambalaj, kargo, yazılım, reklam vb.)

Saklama süresi uygulamada tartışmaya açık görünse de, ticari defter ve belgeler için 10 yıl yaklaşımı pratikte en güvenli çizgidir. Dijital dosyaları hem PDF hem de ham CSV olarak yedeklemek, ileride ispat yükünü ciddi şekilde kolaylaştırır.